Лайфхаки по уплате налогов для юридических лиц

«Ловкость рук и никакого мошенничества»

беспризорник Мустафа, «Путевка в жизнь»

Посему дисклеймер: в настоящем материале идет речь о способах оптимизации налоговой нагрузки условного предпринимателя с целью недопущения возникновения её гипертрофированной формы – налогового бремени – но никак не о схемах ухода от уплаты налогов. Последнее не приветствуется и наказуемо.

К работе с налоговой нагрузкой, дабы она не превратилась в реальное бремя, можно подходить с разных позиций, например, условно разделив процесс на две части: собственно учет и уплату (технологическая составляющая) и оптимизацию (экономико-юридическая составляющая).

Технологии, или digital нам в помощь

Способ № 1. Автоматизируем бухгалтерский и налоговый учет в online-платформах

Полноценным лайфхаком это уже не является, подобные сервисы вошли и прочно укоренились в повседневной жизни предпринимателя. Найти разнообразные обзоры с конкретными названиями не составит труда, важнее другое — все они закрывают достаточно широкий перечень рутинных задач: от создания платежных поручений и переноса данных из банк-клиента до подачи годовой декларации и экспресс-аудита. Хотя, конечно, можно и по старинке – в Excel.

Способ № 2. Используем государственные сервисы

Да-да, не только коммерческими решениями земля полнится. За последние годы значительного прогресса достигли как агрегаторы федеральных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru, www.mos.ru и т.д.), так и сервисы отдельных ведомств, в нашем случае – ФНС. Мгновенный доступ к обмену информацией, запрос и отправка юридически значимых документов из любой точки мира, получение налоговых уведомлений и оплата – всё это доступно через веб- и мобильные приложения. Конечно, периодически что-то «падает» и ломается, но в целом всё на расстоянии вытянутой руки до собственного смартфона/ноутбука, было бы желание.

Способ № 3. Объединяем аналитику и отчетность в своей онлайн-кассе

Семимильными шагами приближается тот момент, когда онлайн-ККТ станет неотъемлемым атрибутом взаимодействия бизнеса и конечно клиента. Что же, создадим из онлайн-кассы помощника, способного не только отправлять что нужно и куда нужно, но и создавать на своей базе некий информационный хаб для обмена данными с вышеуказанными бухгалтерскими и банковскими сервисами. Объединяем связанные бизнес-процессы, экономим время, повышаем уровень собственной эффективности.

Оптимизация, или семь раз отмерь

Способ № 1. Выбираем налоговый режим

Конкретно – один из специальных режимов налогообложения, предусмотренных ст. 18 НК РФ. Наиболее традиционным считается УСН «доходы» со ставкой налога 6%, но субъекты имеют право устанавливать её еще ниже. Например, в Волгоградской области в соответствии с Законом от 10.02.2009 № 1845-ОД (с изм. от 07.12.2016) установлена налоговая ставка 5% (вместо базовых 15%) для налогоплательщиков на УСН «доходы минус расходы» с определенными ОКВЭД. Также не стоит забывать, что плательщики УСН вправе уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов при отсутствии наемных работников. Главное – не пытаться заигрывать с т.н. «дроблением», реакция ФНС весьма жесткая.

Способ № 2. Используем налоговые льготы

Здесь вариантов достаточно много:

а) налоговые вычеты;

б) налоговые каникулы (пример из того же региона – Закон Волгоградской области от 24.11.2017 № 113-ОД);

в) налоговые кредиты, в т.ч. инвестиционные в соответствии со ст. 67 НК РФ;

г) пониженные ставки налога вплоть до освобождения от уплаты для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со ст. 145, 145.1 и 149 НК РФ.

Способ № 3. Корректно оформляем затраты

Принцип прост – уменьшаем налогооблагаемый доход на сумму понесенных затрат. С одной стороны, на свое усмотрение те или иные затраты учесть нельзя, их перечень регламентирован ст. 346.16 НК РФ. С другой стороны, эта же статья дает нам пространство для маневра, например, при замене определенного пула штатных сотрудников на аутсорсинговое сопровождение: помимо полного соблюдения требований к расходам дополнительно экономим на страховых взносах.

Способ № 4. Получаем налоговый вычет за приобретенную онлайн-кассу

Для спецрежимов ЕНВД и ПСН, зато по 18000 за каждый экземпляр ККТ, включая расходы на покупку фискального накопителя, ПО и оказание услуг по настройке. Важно только не забыть зарегистрировать технику до 01.07.2019 и, при применении ПСН, уведомить налоговый орган.

Конечно же, сегодня мы остановились на базовых вещах, о которых, тем не менее, часто забывают. В завершение акцентируем внимание на следующем: прежде чем принимать то или иное решение, направленное, как вам кажется, на легальную оптимизацию налоговой нагрузки, хорошо подумайте над тем, в полной ли мере это решение соответствует действующему законодательству. Если сомневаетесь, не поленитесь связаться с профессионалами по налоговому консультированию, они помогут выявить потенциальные риски или решить уже возникшие проблемы.

Руководитель сервиса «Налогия» Василий Кисленко

журнал "Правовая гарантия"